2025年3月，临海农商银行内部审计部门创新运用“聚焦新、突出深、务求效”三字工作法，精心部署存贷款利率执行情况专项审计，精准揭示利用利率优惠券不当套利虚增贷款有效户数、违规以低定价贷款置换高收益存量贷款等典型问题，在优化定价策略、堵塞管理漏洞、防范操作风险等方面取得显著成效，为全行精细化管理战略落地提供有力支撑。

一、聚焦“新”字，构筑数字化审计新范式。一是创新结构分析方法。运用结构分析法，深入剖析存款来源与期限结构的演变特征。审计发现，对私存款增速显著高于对公存款，新增存款呈现明显“定期化”趋势，形成“七定三活”的失衡格局，导致资金成本刚性压力持续增大。二是创新联动监测机制。建立贷款定价与成本变动的实时联动监测体系，精细分析各类贷款产品的定价执行情况。审计发现，该行新发放贷款利率下行斜率大于存款利率降幅，净息差空间持续收窄，同时优惠利率贷款占比攀升至8.42%，整体定价能力受到明显削弱。

二、突出“深”字，实施穿透式审计新举措。一是深化机制流程检视。系统审计存贷款利率政策从制定、传导到执行、监控的全链条机制，重点审查制度体系的完备性和系统管控的有效性。审计发现该制度设计存在模糊地带与滞后性、关键操作环节刚性复核机制缺失、利率优惠活动管理粗放等核心缺陷。二是深挖风险隐患根源。重点关注利率执行过程中的道德风险点与操作风险点，发现部分机构与人员在绩效考核压力下存在不当激励导向，导致执行环节存在管控失效及主动规避行为。透过表象问题直击管理机制与行为层面的深层次原因，发现“套用优惠券虚增贷款户数204户”“低利率置换高利率贷款429.5万元”等问题，实质反映出绩效考核机制存在偏差，执行环节监督制约不足等系统性缺陷。

三、务求“效”字，提升审计价值新维度。一是创新数据采集维度。深度应用大数据技术，构建多维分析模型，实现对利率管理生态的全景式扫描。通过横向同业比价与纵向趋势分析，全面评估存款利率市场竞争力，精准把握定价策略的市场定位。二是强化协同整改效能。明确整改责任主体与时限要求，推动业务条线、风险管理部门、合规部门及分支机构形成整改合力。实施全程跟踪督导机制，确保问题“见底清零”、管理“优化升级”，形成完整的整改闭环。三是彰显审计监督价值。建立健全分层级、多形式的审计报告与通报机制，实现信息精准直达决策核心。该项目共形成高质量审计信息与专报2期，均获得行领导肯定性批示。依据审计移送的线索与责任认定，对4名责任人进行纪律处分，推动1项核心利率管理制度修订完善，从源头上堵塞漏洞，切实发挥“治已病、防未病”的审计效能。

（临海农商银行  郑铭、郭剑平）