为深入践行“三个立”的总要求，持续深入做好研究型审计，临海农商银行在“新增呆账贷款核销管理”审计项目中，创新运用“穿透式”审计方法，聚焦审前研判分析、审中流程跟踪、审后成果转化三个环节，成功揭露“违规发放中介介绍贷款、担保人脱保、执行时效丧失”等重大问题，涉及问题金额497笔共计2705.43万元，对责任人经济处罚86人次共计9.21万元，纪律处分13人次，推动审计业务能力和工作效能双提升。

一是聚焦审前数智研判，推动“穿透式”审计心中有数。牢固树立“数字驱动、科技赋能”理念，统筹力量开发“一键查”等数智审计辅助平台，运用非现场审计模式以现有模型对跨区域贷款、不良客户未维护进入黑名单、账户未足额止付等重点审计事项进行疑点数据筛选，形成审前项目重点事项审计数据库。创新编写“三维一体”客户经理行为模型，通过多维度分析客户经理异常行为，选取特征，设定系数，获得疑点客户经理名单进行重点关注。通过审前穿透，我行既实现审计数字化转型，又提高审计工作质效。

二是聚焦审中流程把控，推动“穿透式”审计工作有序。狠抓审计行为规范，修订完善《非现场审计操作规程》《内部审计操作规程》，有效健全全流程审计质量管控机制，推动审计工作的规范化和标准化。加强现场审计全流程管理，审前将任务细化分解到人，组长主审实时跟踪审计进度，确保每个组员及时完成任务。实施每周一报制度，主审按周汇总问题，对新发现问题及时向全员传达，对发现的重点违规情况组织人员另案排查。通过流程穿透，我行优化标准化管理流程，让审计人员明晰工作定位，按时按质完成审计工作。

三是聚焦审后成果转化，推动“穿透式”审计整改有效。通过对违规问题充分提炼，对问题根源深入挖掘，向管理部门提出4条合理可行的审计建议，形成3篇审计报告、专报，并获领导批示肯定。同时，做好审计整改下半篇文章，防止“屡查屡改屡犯”。围绕“六张清单”建立审计整改台账，落实被审计单位负责人整改主体责任。运用“一键查”审计辅助平台定期运行“黑名单未维护、账户未止付”等常见问题模型，下发数据让支行自行排查，及时整改。通过成果穿透，我行定期开展后续审计工作，确保原问题整改到位，同类问题不会发生，推动实现审计一点、整改一片。

（临海农商银行  郑铭）