摘要

为进一步保障新增政府专项债券资金精准规范使用，发挥应有效益，台州中鼎会计师事务所（普通合伙）接受浙江省化学原料药基地临海投资开发有限公司的委托，于2023年3月20日至2023年4月22日对2023年头门港产业园配套工程（一期）项目进行了绩效评价。

本次绩效评价坚持聚焦项目全过程，突出资金使用成效原则；坚持问题导向，突出整改落实原则；坚持从严评价，突出结果运用原则。重点围绕政府专项债券资金项目的管理决策、过程管理、产出及效益情况等四个方面进行了绩效评价。

一、项目概况

2023年头门港产业园配套工程（一期）项目建设内容及规模为：道路工程、场地及路基处理工程、交通工程、给排水及综合管廊工程、桥梁工程、道路绿化工程、河道景观工程、电力管道及道路照明工程等。

项目总投资资金估算49,822.46万元，其中：项目资本金48,529.39万元（资金来源：发行地方政府专项债券17,500.00万元，自筹资金32,322.47万元）。项目计划起止时间：2020年2月-2023年10月。项目业主单位为浙江省化学原料药基地临海投资开发有限公司，主管单位为台州湾经济技术开发区管理委员会。

二、资金使用情况及评论结论

（一）资金使用情况

2023年度该项目实施单位共筹措资金89,542,962.88元，其中专项债券资金55,000,000.00元，自筹资金34,542,962.88元。

2023年度该项目实施单位共支出资金70,625,828.81元，其中专项债券资金支出31,082,865.93元，自筹资金支出39,542,962.88元。

截至2023年12月，该项目实施单位共筹措资金214,542,962.88元，其中专项债券资金175,000,000.00元，自筹资金39,542,962.88元。该项目实施单位共支出资金214,542,962.88元，其中专项债券资金支出175,000,000.00元，自筹资金支出39,542,962.88元。

（二）评价结论

总体认为，头门港产业园配套工程（一期）项目有助于实现头门港“现代港区、智造高地”的发展目标，有助于加快城市建设步伐，打造“浙江海区经济发展示范区”，有助于完善骨干道路系统及区域交通，有助于完善基础设施，加快道路周边土地开发。本项目的建设将带动临港产业集聚与发展，实现港口、产业和城市的互动发展，迅速提升经济实力和竞争力，推进临海经济新一轮的快速、持续和协调发展；但也存在部分问题，主要表现在项目决策阶段未设立清晰可量化的绩效指标、部分子项目的建设进度缓慢、部分专项债券资金闲置。

根据《浙江省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（浙财债〔2022〕24号）等文件规定，通过绩效评价综合打分，头门港产业园配套工程（一期）项目最终确定绩效评价得分93.5分，等级为“优秀”。

三、主要经验及做法

1、在项目决策阶段坚持充分论证和科学决策；

2、在过程管理阶段按照基本建设程序执行；

3、在项目产出方面科学组织，统筹安排；

4、在项目实施效益方面充分体现了“群众期盼”的公益性要求。

四、存在的问题

1、项目决策过程中，未能按照专项债券相关规定设定清晰可细化的绩效指标。

2、项目管理及产出过程中，部分子项目的建设进度较为缓慢、部分专项债券资金闲置。

五、有关建议

1、完善项目绩效指标的制定；

2、重视绩效管理，提高资金使用效益；

3、加强项目组织管理工作，确保项目有序、合法推进；

4、加强财务管理，规范资金使用。

评价机构（盖章）：台州中鼎会计师事务所（普通合伙）

2024年4月22日

2023年度头门港产业园配套工程（一期）项目

地方政府专项债券资金项目绩效自评报告

一、基本情况

（一）项目单位基本情况

临海市海洋开发投资有限公司是由临海市城市产业发展集团全资控股的国有独资有限责任公司，是头门港产业园配套工程（一期）项目法人，该项目由临海市海洋开发投资有限公司全资子公司浙江省化学原料药基地临海投资开发有限公司负责实施。

浙江省化学原料药基地临海投资开发有限公司成立日期为2000年1月26日；工商登记注册资本人民币10000万元；统一社会信用代码91331082754928286J；公司注册地址：浙江省台州市临海市沿海工业园区；法定代表人：王威；经营范围：一般项目：以自有资金从事投资活动；园区管理服务；机动车修理和维护；道路货物运输站经营；机械设备租赁；花卉绿植租借与代管理(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：房地产开发经营；道路旅客运输经营；道路旅客运输站经营；道路货物运输（不含危险货物）；建设工程施工；建设工程设计；公路管理与养护；城市生活垃圾经营性服务；矿产资源（非煤矿山）开采(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。

（二）项目概况

头门港产业园配套工程（一期）项目是政府投资公益性项目，所属领域为文化旅游。为加快南洋涂区块路网建设，完善区块的公共基础设施建设，助力头门港区块的招商引资，助推入园企业项目建设进度，促使入园企业早建成、早投产，实现临海产业持续、快速的动力。经研究，该项目的建设是十分必要的。

1、建设内容：道路工程（含道路及周边场地地基处理）、交通工程、排水工程、桥梁及翼中河两侧绿化工程、电力管道工程及景观照明及城市家具等。

2、项目计划起止时间：2020年2月-2023年10月。

3、本项目总投资资金估算：49,822.46万元，其中：项目资本金49,822.46万元（资金来源：发行地方政府专项债券17,500.00万元，自筹资金32,322.47万元）。

4、绩效目标

（1）总体目标

通过有效整合对临港产业进行合理布局，实现港口、产业和城市的互动发展，提升经济实力和竞争力。

（2）项目目标

拟建头门港产业园区配套工程（一期）包含7条道路及沿河景观绿化工程。拟建道路总长度8639米（含桥梁及箱涵长度658米）。

1.东海第六大道（南洋七路-南洋九路）道路工程：道路标准段宽度为36米，长度约1701米（含桥梁长度290米），用地面积为63146平方米（约95亩），其中道路工程面积54918平方米，桥梁工程面积8228平方米；

2.东海第七大道（南洋七路-南洋九路）道路工程：道路标准段宽度为22米，长约1316米，用地面积29493平方米（约44亩）

3.东海第八大道（南洋七路-南洋九路）道路工程：道路标准段宽度为18米，长约1402米（含桥梁长度130米），用地面积为25730平方米（约39亩），其中道路工程面积22846平方米，桥梁工程面积2884平方米；

4.南洋七路（东海第五大道-东海第八大道）道路工程：道路标准段宽度为30米，长1402米（含箱涵长度36米），用地面积43888平方米（约66亩），其中道路工程面积42676平方米，箱涵工程面积1212平方米；

5.南洋八路（东海第五大道-东海第八大道）道路工程：道路标准段宽28米，长1250米（含箱涵、桥梁长度102米），用地面积35805平方米（约54亩），其中道路工程面积34962平方米，箱涵工程面积843平方米，桥梁工程面积1307平方米；

6.B8-1路（东海第六大道-东海第八大道）道路工程：道路标准段宽度为22米，长722米，用地16943平方米（约25亩）；

7.南洋九路（东海第五大道-东海第八大道）道路工程：道路标准段宽36米，长1027米（含箱涵、桥梁长度100米），用地面积36778平方米（约51亩），其中道路工程面积34390平方米，箱涵工程面积1076平方米，桥梁工程面积1312平方米。

（3）年度进度目标

①2020年2月，完成可行性研究报编审；

②项目实施阶段（2020年3月～2020年6月）：完成工程方案设计、工程初步设计、工程施工图设计等规划设计阶段工作，完成监理单位与施工单位招标工作。

③整体验收评估阶段（2023年10月底）：完成项目的整体验收评估及工程资料交接等工作。

（4）绩效指标

该项目未对绩效目标进行细化分解，无清晰、可衡量的绩效指标值。

6、项目组织实施情况：

项目实施过程中成立了项目办公室，由专人进行项目组织、项目管理；安排专人进行专账核算，开设了专用二级核算科目。

项目建设流程：立项-可研批复-初设批复-开工-完工。

（1）立项

2020年4月26日，临海市发展和改革局《关于要求批复头门港产业园配套工程(一期)项目建议书的函》(浙头门港管[2020]15号)及相关资料,发布《关于头门港产业园区配套工程（一期）项目建议书的批复》（临发改投资〔2020〕72号）文件，批复本项目建设地址、建设内容及规模、总投资及资金来源。项目代码：2020-331082-48-01-122347。

（2）可研批复

2020年7月31日，临海市发展和改革局《关于头门港产业园配套工程（一期）可行性研究报告的批复》（临发改投资〔2020〕127号），批复本项目建设地址、建设内容及规模、总投资及资金来源。项目代码：2020-331082-48-01-122347。

（3）初设批复

2020年12月30日，临海市发展和改革局《关于头门港产业园区配套工程（一期）初步设计的批复》（临发改基综〔2020〕475号），批复本项目建设地址、建设内容及规模、总投资及资金来源。项目代码：2020-331082-48-01-122347。

（4）开工执行

2021年5月28日，头门港产业园区配套工程（一期）子项目道路及周边场地地基处理工程开工；2021年6月9日，子项目吹填区道路软基处理工程开工；2022年7月22日，子项目支路五工程项目开工；2022年12月15日，子项目东海第七大道及东海第八大道工程开工。

（5）完工

2022年12月22日，子项目吹填区道路软基处理工程完工；2023年2月23日，子项目道路及周边场地地基处理工程完工。截至2023年12月31日，本项目未全面完工。

（三）资金筹措情况

截至2023年12月，该项目实施单位共筹措214,542,962.88元，其中专项债券资金175,000,000.00元（2021年筹措50,000,000.00元，2022年筹措70,000,000.00元，2023年筹措55,000,000.00元），自筹资金39,542,962.88元。具体明细如下表所示：

（四）项目支出情况

截至2023年12月，该项目实施单位共支出资金214,542,962.88元，其中专项债券资金支出175,000,000.00元，自筹资金支出39,542,962.88元。具体明细如下表所示：

1、专项债券资金使用情况：

2023年度专项债券资金使用31,082,865.93元。项目期内专项债券资金实际执行率为100.00%。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的

绩效评价的目的在于为贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。通过评价，深入了解和掌握专项债券项目资金使用和管理的具体情况，分析资金使用绩效及问题，为进一步提升专项债券资金使用效益提供决策依据。

（二）绩效评价对象与范围

评价对象为头门港产业园配套工程（一期）项目专项债券资金的使用绩效；评价范围为头门港产业园配套工程（一期）项目的建设情况、专项债资金投入的运行情况。评价基准日为2023年12月31日。

（三）绩效评价原则

本着客观公正、科学规范、绩效相关、公开透明的原则，采用全面评价和重点评价相结合，现场评价与非现场评价相补充的方法，对政府专项债券项目进行综合评价。在评价过程中，结合被评价单位的实际情况，通过听取情况介绍、收集和核实相关材料、检查财务凭证、综合分析等一系列工作程序，在全面掌握政府专项债券项目情况的基础上，形成绩效评价结论。

（四）评价指标体系

根据《浙江省财政厅关于开展2024年度地方政府专项债券项目资金绩效评价工作的通知》（浙财债〔2024〕5号），结合项目实际情况，从决策、管理、产出、效益四个方面进行评价，具体包括项目立项批复情况，项目完成勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作情况，项目符合专项债券支持领域和方向情况，项目绩效目标设定情况，专项债券管理，产出数量，产出质量，产出时效，产出成本，项目效益等11项二级指标。绩效评价结果分为四个等级：综合得分在90-100分，评价为"优"；80-89分，评价为"良"；60-79分，评价为"中"；59分以下，评价为"差"。

（五）绩效评价方法

采用定性描述、定量分析法，客观确定项目预期绩效目标的实现程度。采用比较法，对比实际成效与绩效目标的偏差，进行效益分析。

（六）绩效评价标准

主要为计划标准、行业标准、历史标准，以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。

（七）绩效评价工作过程

1、前期准备阶段

（1）成立工作组。在明确要求后，组建工作组，明确工作组内的任务分工。

（2）编制工作方案。编制绩效评价工作方案，对评价对象、评价内容、评价方式方法、评价体系和标准、工作程序和时间安排、人员安排及相关附件等做出具体规定。

2、评价实施阶段

（1）前期准备通知。工作组与项目单位提前沟通，下发资料清单，由项目单位进行前期资料准备。

（2）收集部门资料。为满足评价工作需要，通过电话、建立微信工作群等方式，根据需要准备资料清单，跟踪梳理相关资料，对遇到的疑惑，及时予以解答。

（3）资料收集及审核反馈。工作组将依据资料收集清单对资料进行形式审核，辅导被评价项目单位补充完善。

（4）现场评价。工作组到被评价项目单位进行现场调研，拟通过资料查阅、沟通访谈等形式，了解项目实施的实际情况，并对勘察情况进行视图和文字记录。

（5）非现场评价。在现场评价的基础上，主要对被评价项目提交的评价相关资料进行审核，统计和评分，在审核过程中对于存有疑义的问题，与相关单位充分沟通。

（6）综合评价分析。根据所收集的基础资料，结合现场核实的有关情况，整理出绩效评价所需的基本资料和数据。按照评价实施方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价项目的总体绩效情况进行全面的综合评价，形成评价结论。

3、报告撰写阶段

在前期工作开展的基础上，工作组对项目情况进行汇总和分析，撰写绩效评价报告，上报委托单位审核后，根据反馈意见修改完成形成报告终稿。

三、绩效评价结论

（一）综合评价情况及评价结论

总体认为，头门港产业园区配套工程（一期）项目的建设有助于实现头门港“现代港区、智造高地”的发展目标，有助于加快城市建设步伐，打造“浙江海区经济发展示范区”，有助于完善骨干道路系统及区域交通，有助于完善基础设施，加快道路周边土地开发。本项目的建设将带动临港产业集聚与发展，实现港口、产业和城市的互动发展，迅速提升经济实力和竞争力，推进临海经济新一轮的快速、持续和协调发展；但也存在部分问题，主要表现在项目决策阶段未设立清晰可量化的绩效指标、部分子项目的建设进度缓慢、部分专项债券资金闲置。

根据《浙江省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（浙财债〔2022〕24号）等文件规定，通过绩效评价综合打分，头门港产业园配套工程（一期）项目最终确定绩效评价得分93.5分，等级为“优秀”。

（二）绩效评价指标分析

1、项目决策情况（总20分，扣4.5分）

（1）项目立项依据充分，程序合规，但在项目设计及论证阶段就项目的立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性和筹资合规性等方面未履行必要的事前绩效评估程序，扣1.5分。

（2）项目的勘察、设计、用地、环评、施工许可等各项前期工作按要求在计划的时间内完成；由于该项目子项目（规划支路四）前期工作准备不充分，导致该子项目执行进展略滞后，扣1分。

（3）项目符合地方政府专项债券资金支持范围，申请的专项债券额度合理与实际需要相匹配。

（4）项目所设定的总体目标依据充分，符合客观实际，但未对绩效目标进行细化分解，无清晰、可衡量的绩效指标值，导致本项目后续的绩效评价、财政审核等工作无法进行前后对应，不符合专项债券全过程绩效管理的相关要求，扣2分。

2、项目管理情况（总30分，不扣分）

（1）专项债券收支已纳入政府性基金预算管理，按照专门设置的预算收支科目单独核算和全面管理；资金拨付符合国家财经法规和财务管理制度的规定，审批程序和手续完整，符合项目预算批复以及合同规定的用途；不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况；专项债券资金到位率和实际执行率均达到标准。

（2）项目尚未接到审计、督查、巡视等工作中被检查出来的问题，无相应问题整改情况。

（3）项目财务管理制度基本健全，财务管理遵守相关法律法规、财务管理制度规定；财务管理制度基本得到有效执行；各相关单位管理制度基本健全。

3、项目产出情况（总30分，扣2分）

1.项目形成资产情况、项目建设质量达标情况、项目建设成本情况：由于项目尚未全部竣工验收，无法评价项目形成资产情况与项目建设质量达标情况，无法评价项目成本的节约(或超支)程度。

2.项目建设进度情况：截至评价基准日，部分子项目已完工，少数子项目因前期工作准备不充分导致执行进展略滞后，该项目基本及时完成，该项扣2分。

（3）专顼债券资金实际成本情况：在考虑闲置因素后，专项债券资金的实际成本合理可控。

4、项目效益情况（总20分，不扣分）

（1）项目综合效益实现情况：该项目建设过程中未发生建设事故，未有不良社会影响。

（2）项目带动社会有效投资情况：项目建成后预计对带动的社会有效投资作用很大。

（3）项目支持国家及本地区重大区域发展战略情况：项目的实施能有效的支持国家及本地区重大区域发展战略。

四、主要经验及做法

总结头门港产业园配套工程（一期）项目的主要经验及做法，梳理了存在的问题及不足，为今后组织实施此类项目积累了值得推广和借鉴的经验。

（一）管理决策阶段

项目决策阶段，项目单位坚持充分论证和科学决策。头门港产业园配套工程（一期）项目的建成优化了交通组织，缓解了道路拥堵，方便居民出行，促进区域经济发展。项目立项依据充分，立项程序规范，为项目后期规范实施奠定了良好基础。

（二）过程管理阶段

项目管理阶段，项目实施单位浙江省化学原料药基地临海投资开发有限公司针对本项目，成立了项目管理办公室，保障了项目高效开展；财务部门开设了二级核算科目按照项目实施进度，及时拨付资金。项目的设计、施工、监理、设备和重要原材料采购等参照《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》《浙江省招标投标条例》《必须招标的工程项目规定》和《必须招标的基础设施和公用事业项目范围规定》等法律法规执行。

（三）项目产出方面

项目产出阶段，项目单位科学组织，统筹安排，严格按照临海市发展和改革局文件批复的建设内容，根据要求的时间节点推进项目建设。

（四）项目实施效益方面

项目实施阶段，该项目充分体现了“群众期盼”的公益性要求。该项目的实施对推动临港产业集聚与发展具有重大战略意义，在提升经济实力和竞争力的同时，提升临海人民的归属感和自豪感。

五、问题和不足

（一）项目决策方面

本项目在设计及论证阶段，未对绩效目标进行细化分解，无清晰、可衡量的绩效指标值，导致本项目后续的绩效评价、财政审核等工作无法进行前后对应，不符合专项债券全过程绩效管理的相关要求。

（二）项目管理及产出方面

项目单位未能做到统筹管理。截至评价基准日，部分子项目已完工，少数子项目因前期工作准备不充分导致执行进展略滞后。

六、其他需要说明的事项

（一）通过检查文件、询问，我们关注到项目单位尚未开立专户进行专账核算，仅开设了相应的项目二级核算科目，项目建设的核算与单位日常核算未完全分离，容易导致与其他资金混用，不能单独反映建设项目资金的使用情况，不能准确核算项目建设成本。

（二）本次绩效评价中，由于项目尚未进行竣工验收、工程造价结算、竣工财务决算等程序，所以本次绩效评价无法对项目竣工后资产备案和产权登记情况、项目形成资产情况、项目建设质量达标情况、项目建设成本情况、项目建设进度情况进行有效评价。

（三）本次绩效评价中，我们对文件资料进行了详细的检查核验，因本次绩效评价并非对工程项目的质量、数量等进行验收及结算审核，因此本次绩效评价未关注到的细微环节可能存在未能发现的其它问题。

七、相关建议

（一）量化项目绩效目标

根据专项债券资金全过程绩效管理相关制度要求，结合项目可研、项目实际情况和项目特点，遵循确定项目总目标并逐步分解的原则，设立总体绩效目标后量化项目绩效目标和绩效指标，确保不同层级的绩效目标和指标统一衔接、协调配套，保证项目建设按时保质保量完成。

（二）重视绩效管理，提高资金使用效益

建议通过加强绩效管理组织领导、加强绩效管理监督问责、加强绩效管理工作考核等方式进一步推进和深化绩效管理工作。同时，建议项目单位重视绩效管理工作，加强绩效理论学习，深刻理会绩效管理理念，做好绩效目标申报、绩效运行监控和绩效自评及结果应用等项工作，以提高政府专项债券资金的使用效益。

（三）加强项目管理，有序推进项目建设

结合项目自身特点，制定切实有效的项目管理制度、资金管理制度，加强项目建设的监督检查工作，有序推进项目建设，确保项目前期工作及后期建设稳步进行。项目实施过程中，加强对项目执行程序的要求，严格按照法律法规相关规定进行项目管理、项目组织、项目实施，确保项目依法依规建成，合法合规交付。

（四）加强财务管理，规范资金使用

建议项目单位严格执行债券资金管理的相关规定，做到"专账核算"和"专款专用"。同时应对专项债券项目进行专账核算、规范核算，严格按照具体项目分别归集项目支出，以真实、准确、完整地反映项目实施进度及项目成本，提高会计信息质量。

八、附件

1、浙江省地方政府专项债券项目资金绩效评价自评表

浙江省化学原料药基地临海投资开发有限公司

2024年4月22日