一、基本情况

（一）项目概况

1、项目背景

根据统计公报，临海市2020年度死亡人数7291人，2019年度死亡人数7635人，市殡仪馆年火化量在7500人左右，从数量上可以满足需求，但是每到“大日子”时，灵堂经常爆满，群众等待时间较长，无法满足家属提出的火化时辰要求，群众要求及时服务呼声较大。根据《殡仪馆建设标准》（建标181-2017），市殡仪馆建设规模达到Ⅱ类标准，具均建筑面积指标为1.7-1.8m²/具，按年火化量7500具计算的建筑面积为12750-13500 m²。现有服务及工作场所的建筑面积为6992.84m2，远远小于规定标准。临海市殡仪馆已运行 20余年，现有的设施设备陈旧老化，服务场所空间狭窄，布局不合理，配套服务设施缺乏，已无法满足当前人民群众治丧需求。为适应社会发展，更好地服务于群众，根据临海市发展和改革局文件《关于临海市殡仪馆改扩建工程初步设计的批复》（临发改基综[2021]229号）文件，实施 “临海市殡仪馆改扩建工程”项目。

2、项目内容

项目主要建设内容包括新建综合服务楼、业务服务楼、火化间、守灵厅、门卫室、配电房、遗体廊道、宾客廊道以及室外道路、给排水、绿化、亮化等工程。殡仪馆改扩建工程保留建筑面积6995.0平方米，新建建筑面积14582.36平方米（其中架空车库3578.02平方米，守灵室、火化间4395.54平方米，综合服务楼、业务服务楼5661.04平方米，配电房200.10平方米，门卫室120平方米，遗体廊道338.91平方米，宾客廊道288.75平方米）。新增守灵厅13个、火化机4台。

3、组织实施

项目由临海市殡仪馆组织实施，严格遵循国家基本建设程序，成立以馆长为第一责任人的工程建设领导小组，健全和完善项目工程设备招标采购、工程建设公开招标、施工监理制度和合同管理制度，认真落实建设中招标采购、工程管理的相关规定，强化管理，遵循基本建设审批程序，确保项目建设工程质量。

4、专项债券资金投入和使用情况

临海市殡仪馆改扩建工程项目概算9570.00万元，其中：项目资本金2570.00万元，全部系财政预算安排资金，占26.85%；发行地方政府专项债券7000.00万元，占73.15%。

2022年度安排临海市殡仪馆改扩建工程项目地方政府专项债券资金4000.00万元。年度专项债券资金实际支出4000.00万元，其中环境影响评价费支出4.80万元、水土保持费支出4.49万元、勘察设计费支出53.20万元、建设单位管理费33.14万元、工程款支出3846.97万元、工程监理费支出57.40万元。

（二）项目绩效目标及完成情况

项目计划 2021年12月份前完成工程立项、规划许可、施工图纸设计、预算编制、工程招标等报批手续，2021年12月份土建开工，2022年12月前完成火化机及尾气净化设备的招标手续；2023年10月份完工交付使用。

截至2022年底，临海市殡仪馆改扩建工程主体完工，进入内部装修环节。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的

本次绩效评价目的是通过对临海市殡仪馆改扩建工程专项债券预算支出的绩效状况分析与评价，深入了解和掌握专项债券使用和管理的具体情况，分析资金绩效及问题，为进一步提升专项债券使用效益提供决策依据。

（二）评价方法

1、座谈法：听取临海市民政局、临海市殡仪馆等相关单位的介绍，了解项目背景、项目依据、项目必要性、合理性及可行性、项目执行相关配套管理制度、项目执行及项目建设成效等情况；

2、标杆管理法：对照地方政府专项债券项目标杆管理要求、工程项目质量管理要求、主管部门对项目管理规范化要求等，分析查证到的项目管理行为是否存在缺位或不规范现象、项目实施路径是否与项目目标保持一致。

3、现场核查法：通过实际走访，核查项目工程设计合理性、管理规范性、工作有效性及项目效益目标实现情况，核查项目资金使用情况。

4、专家评议法：成立由专家和评价机构组成的评价工作组，通过座谈、查看资料、实地走访与核查，充分了解项目实施情况后，结合评价指标和标准，作出专业判断，形成评价结论。

（三）评价指标体系

在对专项债券资金项目资金安排、绩效目标、项目完成情况等方面充分了解的基础上，设置决策、管理、产出和效益4个一级指标，下设20个二级指标及36个三级指标，对2022年度临海市殡仪馆改扩建工程专项债券绩效进行综合评价。

（四）评价过程

1、核实数据。对2022年度临海市殡仪馆改扩建工程专项债券资金支出数据的准确性、真实性进行核实；

2、查阅资料。查阅2022年度地方政府专项债券资金预算安排、资金管理、资支出等相关文件资料和财务凭证；

3、归纳汇总。对收集的评价材料结合本单位实际情况进行综合分析、归纳汇总。

4、根据评价材料结合各项评价指标进行分析评分。

5、形成绩效评价报告。

三、综合评价情况及评价结论

评价小组通过收集汇总资料、实地考察调研、专家座谈、资料分析等方法，结合项目绩效目标，分析核实情况，对照评价指标和评分标准，得出了综合评价结论：临海市殡仪馆改扩建工程项目立项依据充分、程序合规，项目前期工作准备充分且开展规范，项目符合专项债券支持领域和方向情况，项目绩效目标设定合理、明确，专项债券管理规范，项目信息公开及时，财务管理健全规范，年度工作任务完成情况好；但因疫情影响工程进度未达预期，临海市殡仪馆改扩建工程项目绩效评价得分96.2分（得分详见附表），评价等级为优。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

项目根据临海市发展和改革局文件《关于临海市殡仪馆改扩建工程初步设计的批复》（临发改基综[2021]229号）文件立项，符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策和行业发展规划和政策要求，属于公共财政支持范围，符合“事权与支出责任相匹配”原则。项目按照规定的程序申请设立，审批文件、材料符合相关要求，事前已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。勘察、设计、用地、环评、施工许可等各项前期工作按要求在计划的时间内完成，不存在因前期工作准备不充分，导致项目建设进度缓慢、专项债券资金闲置等问题。项目所属领域和方向属于国家规定的专项债券支持领域和方向。项目申请的专项债券额度与项目建设的实际需要相匹配。项目的绩效目标进一步深化殡葬改革，推行绿色、节俭、文明的治丧理念，实行集中守灵，完善殡仪馆空间布局，设施和服务完备，更好地服务于群众，提升服务能力，项目实施内容与绩效目标具有相关性。项目预期产出和效益目标符合正常的业绩水平，与预算投资额或资金量相匹配。

（二）项目管理情况

专项债券收支已纳入政府性基金预算管理，专项债券收支、按照专门设置的会计科目单独核算和全面管理，符合国家财经法规和财务管理制度的规定。资金的拨付有完整的审批程序和手续，符合项目预算批复或合同规定的用途。不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，没有用于偿还债务，没有用于中央明令禁止的项目支出。资金拨付和支出进度按计划执行，与项目建设进度匹配。专项债券期限与项目建设和运营期限匹配。与项目有关的财务管理遵守相关法律法规、财务管理制度规定。遵守相关法律法规和相关管理制度的规定。项目资料齐全并及时归档。

（三）项目产出情况

截至2022年底，项目主体工程完工，为后续项目推进准备了条件，工程形象（局部）进度见下图。

项目还在建设中，实际完成时间与计划完成时间基本吻合。在考虑闲置因素后，专项债券资金的实际成本合理可控。

（四）项目效益情况

项目所有债券存续期内（2021年-2038年），预计总收入（现金流）30815.80 万元，总成本（现金流）为16518.60万元，总收益（现金流）14297.20万元。项目建设内容符合该单位的业务范围，项目绩效目标的设定符合其当年及中长期发展目标，绩效目标明确、合理。受益群体定位准确，与预计解决的问题、现实需要相对匹配，产出细化量化。符合推动殡葬改革、促进殡葬事业发展,倡导文明殡葬新风，推行绿色、节俭、文明治丧方式，提升临海市殡葬公共服务水平，切实改善民生，促进社会和谐的社会效益。

五、有关建议

工程形象进度相较计划进度略有滞后，建议进一步加强项目进度管理，督促施工单位加大施工组织力量、加快工程进度，使项目尽早发挥效益。

六、评价人员