各科室、中心：

现将《临海市本级2022年度财政预算执行和其他财政收支审计的总体方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

临海市审计局

2023年4月7日

临海市本级2022年度财政预算执行和其他财政收支审计的总体方案

为认真履行审计监督职能，切实做好2022年度财政预算执行和其他财政收支审计工作，保障审计“三个报告”质量。根据《中华人民共和国国家审计准则》《浙江省预算执行审计监督办法》有关规定和《2022年度全省财政审计总体方案》等要求，特制定本总体方案。

一、审计目标

深入学习贯彻二十大及中央、省委经济工作会议精神，认真落实上级有关审计工作部署要求，坚持“围绕中心、服务大局、突出重点”的工作方针，持续关注市委市政府重大决策部署的落实情况、公共财政运行中的风险隐患和体制机制性问题，紧盯权力规范运行，动真碰硬、审慎客观，不断提升审计监督的权威性、精准性和执行力、震慑力，为促进经济持续平稳运行，奋力推进中国式现代化建设临海篇章提供审计服务保障。

（一）服务临海高质量发展。围绕加快“建设历史名城、制造强市、共富高地”的奋斗目标，常态化开展“经济体检”，坚持市委市政府重大政策措施部署到哪里、人民利益延伸到哪里、公共资金运用到哪里、公权力行使到哪里，审计监督就跟进到哪里。聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，坚持客观公正、实事求是，敢于亮剑，彰显审计担当，切实增强对党负责、对人民负责的使命感。

（二）服务财政资金聚力增效。对照市委“强化数字经济牵引力，打造数字经济活力未来城”的工作指引，走“政策研究+数据分析”的审计之路，对全市财政资金进行全盘分析、全面把握。深入开展市本级预算执行和决算草案编制情况审计、部门预算、财政决算审计，切实强化数据分析，密切关注财政支出的结构和强度、上级转移支付资金及财政直达资金的分配和使用、地方政府债务管理、优化营商环境政策落实、预决算执行等情况，盯紧看好宝贵的财政资金，推动在有效支持高质量发展中保障财政可持续和地方政府债务风险可控。

（三）服务民生福祉不断增进。对照市委“提升城市品质能级，推动城乡融合发展”的工作任务，加强自然资源资产、公共投资项目以及城市建设领域的审计力度，助力临海城乡风貌持续提升，生态环境持续优化，满足“市民家园更加美丽、市井生活更有品味”的群众需求。

（四）服务国企改革提升成效。对照市委“更深层次推进重点领域改革，增创体制机制优势”的工作目标，聚焦实现国有资产质量和收益能力“双提升”的目标，关注国有资产运营管理，助推资产盘活保值增值，以国企改革“三年行动”为契机，切实提升改革成效，推动国有经济做大做优做强。

（五）服务权力运行规范有序。对照市委“健全权力运行的制约和监督体系，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐”的指示要求，做深领导干部经济责任审计，以领导干部权力运行和责任落实为切入点，聚焦重大资金、资源、资产，重点揭示政策贯彻落实不到位、违规决策等问题，准确、客观地界定被审计领导干部责任，充分发挥经济责任审计在反腐倡廉中的尖兵利剑作用。

二、审计内容和重点

（一）财政管理审计。

围绕积极的财政政策提质增效，推动优化结构，严格财政管理，保持社会经济持续平稳运行，开展市本级财政预算执行、市公安局预算执行、镇街财政决算审计。

1.开展市本级预算执行和决算草案编制情况审计。重点关注财政资源统筹管理情况，预算执行情况，转移支付管理情况，预算绩效管理情况，财政运行风险防控情况，决算草案编制情况，公务支出公款消费情况，优化营商环境政策落实情况，关注本级所有预算单位2022年度公务支出公款消费情况、软件正版化使用管理情况等，开展科技经费管理使用、政府公物仓建设管理等专题审计。

2.开展市公安局预算执行情况审计。重点关注预算管理情况，预算收支情况，重大专项经费使用管理情况，政府采购内部管理情况，公务支出公款消费情况，编外聘用人员经费使用情况，软件正版化使用管理情况等，重点开展涉案财物和非涉案财物管理情况，道路交通事故社会救助基金管理情况，资产管理情况，与业务关联单位经济往来情况等四项专题审计。

3.开展镇街财政决算审计。重点关注政府决算收支的真实完整，重大政策落实，重点支出和重大投资项目资金使用及绩效，财政转移支付资金分配使用及绩效，政府债务风险防范化解，财经纪律执行情况，公务支出公款消费情况，津补贴发放情况，国有资产管理情况，工程项目建设管理情况，优化营商环境政策落实情况，软件正版化管理使用情况，编外聘用人员经费使用情况等。

（二）重点民生保障审计。

立足要兜住兜牢民生底线，统筹做好绿道和建筑垃圾2个专项审计调查，着力提升社会效益和环境效益，做优市疾控中心财务收支审计，切实巩固公共卫生安全防线。

1.开展临海市建筑垃圾处置情况专项审计调查。了解掌握建筑垃圾处置基本情况，重点关注建筑垃圾的运行管理情况，是否存在非法倾倒，是否形成闭环管理、是否实现建筑垃圾资源化利用等。

2.开展临海市区绿道项目建设管理及绩效情况审计。重点关注项目建设程序的规范性，工程价款结算的真实性、合法性，项目建设质量管理维护情况，建设资金使用效益情况等。

3.开展临海市疾病预防控制中心2021—2022年财务收支审计。重点关注预算执行和财政财务收支的合法合规性，关注大额资金流向及使用情况，公务支出公款消费情况，关注会计核算是否规范，各项津补贴等开支是否合法合规，是否存在“小金库”等，关注资产管理的安全性、物资采购的合规性、内部控制制度的健全有效性等。

（三）重大投资项目审计。继续对市“污水零直排区”建设工程、方溪水库建设工程等重大政府投资项目开展跟踪审计，持续跟踪项目进度，及时揭露项目施工中的安全隐患，促进建设单位履职到位，建设资金真实、合法和有效使用，落实跟踪审计发现问题的整改，重点关注基本建设程序执行情况，项目建设资金管理使用情况，项目建设质量情况，材料设备供应情况，项目投资控制情况，有关政策措施执行情况，项目投资绩效情况等。

（四）国有企业管理审计。

围绕促进国有企业做大做强，加强对国有资产的审计监督，扎实履行好对市属国有企业资金资产的监督管理职责。

1.开展临海市社发集团2022年财务收支审计。以国企改革为契机，关注资产资金资源整合情况，重点关注企业收入、费用、成本核算的真实性、完整性，关注会计核算是否规范，是否存在“小金库”，关注大额资金流向及使用情况，公务支出公款消费及各项津补贴等开支是否合法合规等。

2.临海市市属国有企业资产出租管理情况专项审计调查。

重点关注企业是否建立固定资产账册，是否做到账账、账实相符，资产出租程序是否合规，租金是否按时收取上缴，是否存在资产长期闲置未有效盘活利用、招租价格明显低于周边平均水平等问题。

（五）经济责任履行情况及自然资源资产审计。以规范权力运行、促进领导干部履职尽责为目标，对东塍镇、括苍镇、市综合行政执法局、市残联、市医保局、市牛头山水库管理中心、市科技局等7家单位涉及的10位领导干部开展任期经济责任审计，同时对括苍镇党委书记姚鸣、镇长李振华同步开展自然资源资产任中审计。经济责任审计重点关注领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况，执行党和国家经济方针政策、决策部署情况，本地区经济社会或本单位重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况，重大经济事项的决策、执行和效果情况，财政财务管理和经济风险防范情况，优化营商环境政策落实情况，公务支出公款消费情况，软件正版化使用管理情况，编外聘用人员经费使用管理情况等。自然资源资产审计重点关注贯彻落实自然资源资产管理和生态环境保护的政策措施情况、目标任务完成情况、履行监督职责情况等。

以上审计项目和审计专题有工作方案的，其组织方式、审计内容和重点按照各相关工作方案执行。

三、组织分工及“三个报告”时间安排

（一）组织领导。

局成立财政预算执行审计协调小组。2022年度财政预算执行和其他财政收支审计工作在协调小组领导下，实行统一组织，统一计划管理。组长：董向阳；副组长：杨建明、陈艳、郭维雅、邵伟杰、杜立锋；成员：各业务科室负责人。协调小组办公室设在市委审计办秘书科，并负责制定总体方案和日常组织协调。

（二）工作分工及时间安排。

因“三个报告”程序多、时间紧、要求高，各业务科室应按照本方案及分配的计划项目认真组织实施，在确定的时间内完成审计任务。具体如下：

1.对拟列入2022年度审计工作报告的相关审计项目（详见附表），实施结束后各相关科室应于2023年6月30日前向秘书科提交以下资料：

办公室负责提供审计专报、领导批示、移送处理书、信息宣传录用、相关审计项目统计报表等资料。

财行科、投资科、经责科、企业科分别负责提交“财政审计情况、重大政府投资项目审计情况、经济责任及自然资源资产责任审计情况、国有企业审计情况”等归口综合报告，报告内容包括：基本情况和总体评价、审计发现的主要问题（其中涉及优化营商环境、政策执行等方面的问题单项反映）、审计建议。其中：2022年下半年完成的审计项目在6月10日前提供，2023年上半年实施的审计项目在6月30日前提供（如正式报告未出，可先提供征求被审计对象意见后的报告）。

秘书科负责审计“三个报告”的起草工作，并完成《审计工作报告》的送审工作。7月底前完成2022年度本级预算执行和其他财政收支审计结果报告、审计工作报告代拟稿及向市委审计委员会提交的市级预算执行和其他财政支出情况的审计报告；8月上旬向市委审计委员会报送《审计报告》，8月中旬前完成台州市局对工作报告的审核流程，向市人大常委会报送《审计工作报告》。

2.市人大常委会审议2022年度审计工作报告后，各相关业务科室配合财行科梳理“问题清单”，按照全市整改会议的部署要求做好整改督导。财行科负责代拟市政府向市人大常委会提交的2022年度审计工作报告反映问题整改情况的报告，向市委审计委员会提交审计报告反映问题整改情况的报告。

四、工作要求

（一）高站位组织项目实施。充分认识财政预算执行和其他财政收支审计是年度审计工作重点，要自觉站在全市经济社会高质量发展大局和审计工作全局中思考谋划审计项目的目标和重点。牢固树立全局“一盘棋”理念，积极整合资源，加强统筹协调配合，各审计组之间要畅通信息交流与结果共享，确保年度审计工作按时完成，以高质量的审计成果为市委市政府提供决策参考。

（二）高质量完成目标任务。增强审计质量“生命线”意识，坚持问题导向，善于运用大数据手段，充分厘清审计思路、把握审计重点，聚焦“政治—政策—项目—资金”这一主线，精准抓住“痛点”、找准“堵点”、破解“难点”。抓好过程控制，实事求是、辩证客观看待问题，审慎作出审计结论，全力做好审计报告“深加工”，认真研究提好审计建议。

（三）高要求加强自身建设。坚持依法审计，充分发挥全面从严治党的政治引领和政治保障作用，各审计组要严格遵守廉政纪律、保密纪律，严格执行审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律。坚持清廉审计，审计人员要在长管长严中筑牢底线，坚持原则、敢于监督、善于监督，切实做到审计监督有硬度，审计执法有尺度，审计成效有厚度。

附件：2022年下半年及2023年计划项目总体安排一览表