临海运用“AAA”技术创建调查类项目

AO审计新模式

       临海市审计局审计“行政事业单位房产专项审计调查项目”中，在审计各个阶段应用计算机技术，将AO联网版、AO分析功能、ASL编写充分结合，创建调查类项目AO审计新模式。

       一是开发了与AO（联网版）紧密结合的“行政事业单位房产调查网络填报分析系统”。被审计单位通过浏览器填报房产信息，审计人员使用该系统审核各单位填报的房产信息，待填报、审核完毕后，该系统通过数据转换功能，将房产信息数据直接转换至AO（联网版）系统后台数据库，提供给审计人员使用，解决了AO（单机版）不能多人共享同步数据的不足，创新了AO在调查项目中的应用模式，同时拓展了AO应用的思路。

       二是充分运用AO功能查找审计疑点。利用AO的SQL编辑器功能，根据审计模型编写SQL语句，摸清了全市行事房产的基本状况。利用AO的数据分析功能发现房屋、土地权证未及时办理，权属不清等问题。利用AO的图表功能更直观地查看办公用房的配置状况。

       三是应用ASL语言编写自动审计功能模块。按照审计思路，使用ASL语言，创建审计师方法，实现审计过程自动化。执行审计师方法查询局级单位办公用房是否超标、建筑面积是否超标。执行审计师方法一次性统计全市土地证、房产证办理状况，统计房产用途分布，为下一步的审计提供了思路与数据参考。

       将AO联网版的三小软件、AO系统、ASL创建审计师方法三者结合，根据审计目标的需要，将它们的功能融合到审计的各个阶段，提高了审计效率，扩大了审计对象范围，实现了计算机技术辅助审计，计算机技术提升审计，计算机技术创新审计的新模式。

                       （信息中心 行事科）

乡镇财政预算管理亟待加强

       乡镇财政预算是我国最基层的预算管理级次，是整个财政预算的基础和落脚点。从近几年的乡镇领导干部经济责任及财政决算审计情况来看，乡镇财政预算工作日趋完善、预算意识不断增强、绩效理念初步树立。但审计发现还存在预算编制不细、执行刚性不够等问题，应当予以重视和解决。

       一、预算编制内容不够全面。部分乡镇编制年初预算时仅考虑一般预算收支及部分专用基金收支，对土地出让金、土地整理费及计生罚没收入等不确定因素的收支一般未予以考虑，而那些不确定因素的收支又占预算数的比例较大，导致预算编制形同虚设。

       二、预算编制的支出项目不够细化。一是预算支出仅编制到类级，未细化到款、项支出，且未落实到具体部门及工程项目支出等；二是预算编制的支出科目与类别仍沿用原有科目与类别，未按《2008年政府收支分类科目》要求编制，上述因素导致财政支出的预算数与决算数缺乏可比性。

       三、预算执行缺乏严肃性和执行力。一是收入各项指标未完成预算数；二是实际需要与预算支出定额之间存在差距，公用经费预算定额的标准已难以满足政府及各部门的实际需要；三是乡镇财政年末科目调剂金额较大，且部分支出未按实际数调整。另外，政府部门存在显性的、隐性的财政风险。

       四、乡镇预算管理缺乏有效的监督和绩效考核机制。虽然各乡镇人民代表大会有审查和批准本级预算和本级预算执行情况报告及监督本级预算执行等权利和职责，但实际难以执行到位。

       为此审计建议：

       一、高度重视预算编制工作。一要充分认识预算编制与执行的重要性，严格控制预算规模，提高年初预算的科学性及预见性。二要积极做好开源节流工作，自觉遵循量入为出、支出有据、预算收支平衡的原则。

       二、科学合理地编报乡镇预算。一是收入预算的增减要与当地GDP的增减趋于同步；规费等非税收入在参照上年收入数的基础上，结合本年政策变化及其他增减因素合理编制。二是支出预算总额控制在可用财力总额范围内，基本预算支出（人员经费、公用经费）按合理的预算定额、标准编制，项目支出预算要经过可行性论证和严格审核。三是财务人员要做好预算编制的基础工作，反映的数据要符合实际、真实、准确。

       三、加强预算编制与执行的有效监督与约束。乡镇人民代表大会及其常委会要真正行使对本级预决算的审查权、批准权、监督权。相关职能部门形成合力，从预算编制、预算执行直至财政决算进行动态、全过程的控制和监督。 

（财 金 科）

临海加强民生资金审计监督

       为解决目前农村居民存在的就医难、就学难、饮水难及饮用水安全等突出问题，临海市委、市政府自2008年开始实施“六百+1”工程，着力解决“民生”问题。为了保证“民生”工程顺利实施，确保项目资金的经济效益和社会效益，临海市审计局专门安排力量，对“六百+1”工程实行跟踪审计。

      一是结合项目的特点，探索审计新方法。根据民生工程项目点多面广、资金来源渠道广泛的特点，采用专项审计调查与聘请政协委员民主监督、公开审计结果相结合的方式，边审计、边整改，及时发现和预防项目实施和资金管理中存在的问题，以促进惠民政策的落实。

     二是科学合理地谋划民生工程资金审计，逐步将民生工程资金审计纳入年度项目计划。2009年将“六百+1”（百所农村中小学校、百所农村医疗机构、百村帮扶、百个农村文化中心、百个农村公交车站、五百套廉租房建设及农民饮用水工程）中的其中“百校工程”、“百医工程”及农民饮用水工程列入了审计年度计划。

     三是强化资金监督，进一步加强对民生工程资金筹集、管理和使用情况的审计，保障民生工程资金真正惠及广大群众。重点关注：项目资金筹集、管理、使用是否合规；项目资金是否按计划及时到位，拨付是否及时；补助资金的标准与方法是否公开透明；工程价款结算是否真实、合法。

     四是关注工程质量管理。审计过程中重点关注：立项依据是否充分；项目审批是否合规；招投标是否符合有关规定、是否存在舞弊和转包及违法分包行为；工程合同是否合法、有效、完整、可行；工程监理是否有效；工程造价是否真实；投资的经济效益与社会效益是否良好；项目的后期管理是否科学并达到预期目的等。

 （行事科）

临海市委党校积极落实审计整改意见

     2009年5月，临海市审计局对临海市委党校2006年度至2008年度财政收支情况进行了审计，审计在肯定该校财务管理的同时，也指出了部分收入未严格按规定纳入账户统一核算管理等问题。审计报告引起了市委、市政府的高度重视，李志坚市长批示，要求市委党校对审计反映的问题及时规范，并回结审计局。市委党校对此作出了积极的反馈。

     一、思想高度重视。针对审计发现存在的不足，该校党委专门召开会议，对全面加强学校的财务收支、固定资产的基础管理工作进行了研究，提出了整改意见。

     二、整改措施到位。对于财务管理中存在的问题，明确了加强提高财务管理的重要性，进一步规范和遵守财务收支管理制度；对长期挂账的应收应付账款作一次彻底处置，规范债权债务清理核算；进一步做好资产管理基础工作，落实固定资产管理责任制，建立经常性的清产核资制度。

     三、注重建立长效管理机制。整改意见在落实现存问题的同时，将强化学校今后财务管理制度化、经常化、规范化提到日常工作，不断提高财务管理水平。

                                      （行事科）